Кредитные организации повысят внимание к импортерам товаров из Казахстана

Банк России в своем письме от 03.10.2014 № 168-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», опубликованном в «Вестнике Банка России» № 93 (1571) от 8 октября 2014 года рекомендует кредитным организациям запрашивать у клиентов - резидентов РФ заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметками инспекции о принятии заявления) и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (если у кредитной организации нет соответствующей информации).

Это необходимо делать в ситуации, когда в рамках внешнеторговых контрактов товары ввозятся в Россию из Казахстана, а денежные средства переводятся на счета казахстанских резидентов в банках Казахстана.

Если эти документы клиент не представит, то по истечении двух месяцев с даты ввоза товаров на территорию РФ кредитным организациям рекомендуется предпринять следующее:

- обеспечить повышенное внимание ко всем операциям такого клиента;

- на основании п. 3 ст. 7 Закона о противодействии легализации преступных доходов направить в Росфинмониторинг (его территориальные органы) информацию обо всех его операциях в рамках указанного внешнеторгового контракта;

- на основании п. 11 ст. 7 названного Закона отказать в выполнении распоряжения клиента о переводе денежных средств. Однако не вполне понятно, как кредитной организации следует использовать данное право, если клиент подаст распоряжение до истечения двух месяцев с даты ввоза товаров на территорию РФ. На необходимость применения этой нормы в схожей ситуации указывалосьтакже в Письме Банка России от 07.08.2013 N 150-Т (дополнение к Письмам от 10.06.2013 N104-T и от 19.06.2013 N110-T), но какие-либо сроки в нем не определены. Данное Письмо касается клиентов, которые ввозят в рамках внешнеторговых контрактов с резидентами третьих стран, не являющихся членами Таможенного союза, товары как из Казахстана, так и из Белоруссии и перечисляют средства в иностранные банки (не банки Белоруссии или Казахстана).

Напомним, что при импорте товаров в Россию из Казахстана резидент РФ вместе с налоговой декларацией должен представить в российский налоговый орган в том числе упомянутое заявление и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (пп. 1, 2 п. 8 ст. 2 Протокола о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте в Таможенном союзе от 11.12.2009). Подать документы нужно не позднее 20-го числа следующего месяца после принятия на учет импортированных товаров (п. 8 ст. 2 названного Протокола).

Текст письма №168-Т от 03.10.2014 приведен ниже.

Территориальные учреждения
Центрального банка Российской Федерации

от 03.10.2014 №168-Т
О повышении внимания кредитных
организаций к отдельным операциям
клиентов

В результате осуществления Банком России надзорной деятельности за кредитными организациями и с учетом информации, полученной от Национального банка Республики Казахстан, выявляются случаи, когда по внешнеторговым контрактам, заключенным, российскими резидентами – клиентами кредитных организаций с резидентами Республики Казахстан, с условиями ввоза товаров на территорию Российской Федерации и переводом денежных средств российскими резидентами на счета резидентов Республики Казахстан в банках, находящихся на территории Республики Казахстан, проводятся операции, действительными целями которых могут являться уклонение от уплаты налогов, оплата «серого» импорта, отмывание доходов, полученных преступным путем.

В целях выявления таких операций и предотвращения их совершения клиентами кредитных организаций Банк России обращает внимание на следующее.

На территории Таможенного союза действуют общие принципы взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг*.

* Протокол Правительства Российской Федерации, Правительства Республики Беларусь и Правительства Республики Казахстан от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» (далее – Протокол).

При импорте товаров, когда импортером выступает российский резидент, последний обязан представить в российский налоговый орган, в том числе, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – заявление о ввозе товаров)**. Заявление о ввозе товаров представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортируемых товаров.

** Форма заявления о ввозе товаров и правила его заполнения содержаться в приложениях 1 и 2 к Протоколу.

Учитывая изложенное Банк России рекомендует кредитным организациям в рамках реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма при осуществлении расчетов российскими резидентами – клиентами кредитных организаций в рамках выполнения внешнеторговых договоров (контрактов), по которым ввоз товаров на территорию Российской Федерации осуществляется с территории Республики Казахстан и денежные средства переводятся на счета резидентов Республики Казахстан в банках, находящихся на территории Республики Казахстан, запрашивать у резидента заявление о ввозе товаров с отметками налогового органа о его принятии и документ, подтверждающий фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам (при отсутствии информации об уплате косвенных налогов в кредитной организации).

В случае непредставления резидентов в кредитную организацию указанных документов по истечение двух месяцев с даты ввоза товаров на территорию Российской Федерации кредитным организациям рекомендуется:

• обеспечить повышенное внимание ко всем операциям такого клиента;
• направить в уполномоченный орган информацию обо всех операциях такого клиента на основании пункта 3 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон), совершенных в рамках указанного внешнеторгового договора (контракта) до даты направления информации в уполномоченный орган;
• использовать право, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона в отношении распоряжения клиента о совершении операции по переводу денежных средств.

Территориальным учреждениям Банка России рекомендуется контролировать использование кредитными организациями прав, предусмотренных пунктом 11 статьи 7 Федерального закона, в указанном в настоящем письме случае.

С Федеральной службой по финансовому мониторингу (П.В. Ливадный) согласовано.

Доведите настоящее письмо до сведения кредитных организаций.

Д.Г. Скобелкин